La reforma fiscal de la OBBBA transforma las donaciones filantrópicas

La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA), promulgada el 4 de julio de 2025, convirtió en permanentes varias disposiciones de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos 2017 (TCJA) y presentó una serie de nuevas reglas tributarias que entran en vigencia en 2026, transformando el panorama de las donaciones caritativas para individuos y familias.

Si colabora con causas que le importan, este es un buen momento para revisar su estrategia. Según los expertos, tomar algunas medidas proactivas antes de fin de año puede ayudarle a conservar los beneficios fiscales y, al mismo tiempo, apoyar a las organizaciones sin fines de lucro que le importan.

"La planificación caritativa será diferente para cada contribuyente", afirma Karla Salinas, planificador financiero en BOK Financial®. "Dependerá de su lugar de residencia, ingresos, estado civil y etapa de la vida. Las reglas están cambiando, así que es un buen momento para consultar con su asesor".

Nuevas disposiciones sobre donaciones filantrópicas
Varias disposiciones nuevas en OBBBA especifican qué beneficios fiscales recibirán los donantes a partir de 2026.

1. Deducción caritativa universal para los no detalladores
A partir de 2026, los contribuyentes que toman la deducción estándar podrán deducir hasta $1,000 (soltero) o $2,000 (casados que presentan una declaración conjunta) en contribuciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas calificadas.

Esta es una deducción por encima de la línea, lo que significa que quienes no detallan también pueden reclamarla.

2. Piso de deducción caritativa detallada
Para aquellos que detallan sus deducciones, las deducciones filantrópicas solo se permitirán después de contribuciones que excedan el 0.5% de su ingreso bruto ajustado (AGI). Las donaciones por debajo de ese umbral no serán deducibles. Este cambio puede desalentar las donaciones más pequeñas de donantes más ricos que detallan.

3. Tope de beneficios fiscales para donantes de altos ingresos
A partir de 2026, el valor de las deducciones filantrópicas tendrá un límite del 35% para los contribuyentes en la categoría impositiva superior (37%). Anteriormente, las personas en ese grupo recibían $3,700 en beneficios por cada $10,000 donados. Según la nueva norma, ese beneficio se reduce a $3,500, un cambio modesto para donaciones pequeñas, pero significativo a gran escala.

"Si un cliente planea hacer una donación importante, quizás sea conveniente hacerla en 2025", dijo Salinas. "Los ahorros de impuestos serán ligeramente mejores, y las organizaciones que apoyan pueden poner ese dinero a trabajar antes".

4. Aumento del límite de distribución caritativa calificada (QCD, en inglés)
El límite de QCD para los titulares de IRA de más de 70 años y medio aumentará de $108,000 a $115,000 por persona en 2026. La cantidad asciende a $216,000 para parejas casadas si ambos cónyuges donan de sus cuentas IRA individuales. Los QCD pueden ser una forma eficiente desde el punto de vista fiscal de apoyar a organizaciones benéficas y, a la vez, cumplir con los requisitos de distribuciones mínimas obligatorias.

5. Ampliación temporal de la deducción SALT
El límite de deducción por impuestos locales y estatales (SALT) aumenta de $10,000 a $40,000 a partir del año fiscal 2025.

• Por esta razón, es posible que más contribuyentes de los estados con un SALT alto opten por detallar, lo que podría abrir nuevas posibilidades de deducción por donaciones filantrópicas.
• El límite aumentará un 1% anual hasta 2029 y volverá a $10,000 en 2030.
• La deducción ampliada se elimina gradualmente para ingresos superiores a $500,000.

Lo que OBBBA hizo permanente o extendido desde el 2017 TCJA
Además de las nuevas reglas, OBBBA extiende varias disposiciones de la TCJA que afectan las donaciones filantrópicas y la planificación fiscal.

1. Deducción estándar: ahora es permanente y ligeramente superior
La deducción estándar más alta introducida por la TCJA ahora es una parte permanente del código tributario.

• A partir del año fiscal 2025, la deducción aumenta a $15,000 para contribuyentes solteros y a $30,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, indexados por inflación.
• Si bien esto simplifica la presentación, también significa que menos personas pueden detallar, lo que podría reducir las donaciones filantrópicas basadas en deducciones.

2. Tramos del impuesto sobre la renta fijos
Las siete categorías del impuesto sobre la renta de la TCJA, 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%, ahora son permanentes.

• Estas tasas proporcionan estabilidad para la planificación fiscal a largo plazo.

3. Se mantienen los límites de AGI en las deducciones filantrópicas
Los donantes pueden seguir deduciendo hasta el 60% del AGI por contribuciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas.

• Esta disposición estaba a punto de expirar, pero ahora se ha extendido de forma indefinida.
• Los donantes de altos ingresos que hacen grandes donaciones aún pueden beneficiarse de esta flexibilidad.

4. Aumento de la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones
A partir de 2026, la exención del impuesto federal sobre sucesiones y donaciones aumenta a $15 millones, ajustados anualmente por inflación.

• Se espera que más del 99% de las propiedades caigan por debajo del umbral de exención.

Qué hacer antes de que termine el 2025
Este es un buen momento para revisar su estrategia de donaciones. Aquí tiene seis medidas que puede tomar este año para aprovechar al máximo sus beneficios según la normativa vigente, afirmó Salinas.

• Empiece por definir sus objetivos de donación.
  Decida qué impacto quiere causar. Primero defina su presupuesto para donaciones y luego consulte con su asesor fiscal.


• Considere agrupar las donaciones en 2025.
  Si sus deducciones suelen ser inferiores a la deducción estándar, podría ser conveniente desde el punto de vista financiero agrupar varios años de donaciones en un mismo año fiscal para poder detallarlas.


• Lleve un registro detallado.
  Conserve los comprobantes de donaciones en efectivo, acciones o bienes no monetarios, especialmente si planea reclamar la nueva deducción universal en 2026. Asegúrese de hacer donaciones a organizaciones benéficas públicas 501(c)(3).


• Aproveche las nuevas deducciones de forma estratégica.
  No asuma que las deducciones son automáticas. Conozca su AGI, sus límites de deducción y si se beneficiará por detallar.


• Acelere las donaciones grandes.
  Los donantes de altos ingresos pueden beneficiarse al hacer contribuciones más grandes antes de que comience el límite de deducción del 35% en 2026.


• Trabaje con un profesional de impuestos.
  Su estrategia de donaciones debe reflejar sus valores y su realidad fiscal. Trabaje con un planificador financiero o contador público certificado (CPA) para evaluar su situación financiera individual.

"Comience hablando de lo que más le importa", recomendó Salinas. "Cuando los clientes parten de un objetivo claro, podemos diseñar un plan de donaciones fiscalmente inteligente en función de ese objetivo, en lugar de hacerlo al revés".